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常見問題解答

文章出处:未知网责任编辑:公主号彩票官网作者:公主号彩票官网人气:发表时间:2019-10-26 19:07【

  1.餐飲企業購進的啤酒、飲料等酒水,在客戶點餐過程中消費了,按照什麽項目開具發票?按照什麽稅率計算增值稅銷項?

  答:根據財稅[2016]36號附件一《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》,一項銷售行爲如果既涉及服務又涉及貨物,爲混合銷售。從事貨物的生産、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行爲,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行爲,按照銷售服務繳納增值稅。

  因此餐飲消費中的酒水部分,雖然是餐飲企業外購的商品,銷售的不是服務而是貨物,但是也應按餐飲服務計算增值稅,適用稅率6%。現實中很多餐飲企業是小規模納稅人,增值稅處理比較簡單,因爲對于小規模納稅人來說,無論是銷售貨物、還是提供應稅勞務全部按照3%的征收率計算繳納增值稅。?

  2.餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生産者自産農産品,如何計算抵扣進項稅額?

  答:根據《國家稅務總局關于明確營改增試點若幹征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)規定:“一、餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生産者自産農産品,可以使用國稅機關監制的農産品收購發票,按照現行規定計算抵扣進項稅額。

  有條件的地區,應積極在餐飲行業推行農産品進項稅額核定扣除辦法,按照《財政部國家稅務總局關于在部分行業試行農産品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)有關規定計算抵扣進項稅額。

  答:餐飲企業銷售外賣食品,與堂食適用同樣的增值稅政策,統一按照提供餐飲服務繳納增值稅。

  4.餐飲企業銷售外賣食品,收取的送餐費和打包費應按照什麽項目計算增值稅?

  答:由于餐飲企業主營業務是餐飲服務,收取的配送服務費和打包費應並入餐飲服務收入總額計算繳納增值稅。

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